Akcje Z Kanadyjskimi Dochodami Podatkami Akcje Opcje

Opublikowane w dniu 23 listopada 2010 r. Od 1 stycznia 2011 r., Praktycznie każda akcja opcji na akcje przez pracownika lub dyrektora spowoduje, że wymogi dotyczące potrąceń i przelewów z tytułu pracodawców wynikają z nowych przepisów federalnych z marca 2010 r., Wprowadzonych do kanadyjskiej ustawy o podatku dochodowym które wyjaśniają, że obowiązujące na nowy rok wymagania dotyczące odliczenia od źródła mają zastosowanie do świadczeń z tytułu opcji na akcje Te i inne proponowane zmiany dotyczące opodatkowania opcji na akcje zostały szczegółowo omówione w naszej powiązanej aktualizacji podatkowej Zmiana polityki w zakresie potrącenia i wypłaty w przypadku opcji na akcje wprowadza kanadyjski system podatkowy zasadniczo zgodny z reżimami innych państw, w tym z USA i U K. Zmiany te mają wpływ zarówno na pracodawców, jak i na osoby otrzymujące opcje na akcje lub podobne odszkodowanie. Każda korporacja i każde fundusze powiernicze, które sponsorują plany opcji na akcje do których mają zastosowanie te zasady, powinny przeanalizować istniejące warunki jego planów i powiązane z nim procedury administracyjne, aby ustalić, czy potrącenie podatkowe i przesunięcie podatku mogą być uwzględnione zgodnie z zasadami CRA dla agencji ds. dochodów w Kanadzie W przypadku spółek publicznych, należy również starannie przeanalizować istniejące plany oparte na akcjach i umowy, aby ustalić, czy wymagana jest zgoda akcjonariuszy na wszelkie niezbędne zmiany. serie pytań i odpowiedzi przedstawiają te i inne typowe problemy, na które pracodawcy mogą zmierzyć się w związku z tymi zmianami. Nowe przepisy dotyczą wszystkich kanadyjskich pracodawców, w tym pracodawców nie kanadyjskich, którzy udostępniają opcje na akcje do kanadyjskich pracowników, pod warunkiem określonego głównego wyjątku, obejmuje kanadyjskie kontrolowane przez Kanady CCPC, zgodnie z definicją w kanadyjskiej Ustawie o Podatku Dochodów. Gdy będą obowiązywać nowe zasady. Zawadnienie będzie zasadniczo wymagane w przypadku opcji innych niż CCPC wykonanych w 2011 lub później, niezależnie od gdy opcja została przyznana. Są jakieś wyjątki. Jest wyjątkiem dla op przyznane przed dniem 4 marca 2010 r. o godzinie 14:00 EST, w przypadku gdy wariant ten zawierał warunek pisemny, zgodnie z którym opcjonalne akcje muszą być przechowywane przez uprawnionego przez pewien okres czasu po wykonaniu Wykonanie innego wyjątku istnieje również wtedy, gdy opcjonalny darowizuje opcję akcji na rzecz zarejestrowanej organizacji charytatywnej w krótkim okresie czasu po wykonaniu. Jakie są stawki potrącenia stosowane w przypadku świadczeń z tytułu opcji na akcje. Stawki podatkowe mające zastosowanie do potrącenia z tytułu świadczeń z tytułu nabycia udziałów są takie same, jak przy stałym dochodzie z tytułu zatrudnienia W przypadku, gdy opcja kwalifikuje się do półroczne potrącenie dochodów z tytułu opcji rozłożonej na wykonywanie, jedynie połowa rozłożenia zostanie rozwaŜona w celu określenia kwoty, która ma być wstrzymana. Nasz plan opcji na akcje obecnie nie dotyczy konkretnie kwestii zatrzymywania lub zbywania akcji w imieniu pracowników Co należy robić. Stock planów opcji lub porozumień może zawierać ogólne warunki, które pozwalają na potrącanie i przekazy pieniężne zgodnie z prawem lub może zawierać specifi c warunki dotyczące sposobu uiszczania i wypłaty mogą być spełnione Te szczególne warunki mogą między innymi umożliwić sprzedaż przez pracodawcę w imieniu pracownika wystarczającej liczby wyemitowanych akcji w celu zaspokojenia obowiązku podatkowego lub wymagać zapłaty pracownika kwota u pracodawcy równa zobowiązaniu potrącenia jako warunek wykonania Opłacalność dostępnych alternatyw zależy od wielu czynników, w tym od wdrożenia z perspektywy administracyjnej, jak omówiono poniżej, oraz zdolności optorów do sfinansowania części planu obciążenia z tytułu niewypłacalności lub postanowienia dotyczące umów powinny zostać starannie przeanalizowane, aby ustalić, czy odpowiednie alternatywy są w wystarczającym stopniu pokryte, w przeciwnym wypadku może okazać się konieczne wprowadzenie zmian W przypadku spółek publicznych takie zmiany zasadniczo wymagałyby wymogów zatwierdzania przez akcjonariuszy na podstawie przepisów dotyczących giełd, jeśli nie są dozwolone na mocy istniejących przepisów dotyczących zmian w spółce s plan lub umowa W th TSX potwierdziła w swoim zawiadomieniu o pracownikach 2010-0002 z dnia 12 listopada 2010 r., że ogólnie rozważy zmiany w planach opcji i porozumieniach wynikających z tych zasad, które mają charakter gospodarczy. To potwierdzenie oznacza zmiany podatkowe, które mogą pozwolić komisji lub komitetowi komitetowi na dokonanie zmian w planach lub umowach o charakterze gospodarczym bez zgody akcjonariuszy. W obwieszczeniu pracowniczym wyjaśniono dalej, że jeśli plan nie zawiera takich przepisów dotyczących zmian, TSX będzie nadal zezwalać przedsiębiorstwom na zmianę ich planów i umów dotyczących opcji w celu przestrzegania tych zasad, pod warunkiem że zmiany są ograniczone do zgodności z ustawą o podatku dochodowym, ii firma przyjmuje prawidłowe procedury zmiany w swoim planie, oraz iii przedłożono poprawki do zatwierdzenia posiadacza na następne spotkanie firmy Firmy publiczne przypominają również, że w każdym przypadku zmiany opcji będą nadal b e temat Sekcja 613 Podręcznika TSX, która obejmuje wstępne sprawdzenie przez TSX i ujawnienie w okólnikach pełnomocnictwa. Jak zorganizować akcje do sprzedaży na rynku w celu pokrycia obciążeń podatkowych opcjonalnych. W zależności od konkretnych okoliczności, alternatywy obejmują organizowanie z brokerem sprzedaży akcji w imieniu pracownika lub organizowanie z usługodawcą zewnętrznym, takim jak powiernik lub agent transferowy, aby zarządzać planem Wdrożenie niezbędnych procedur będzie musiało być dostosowane do specyficznych potrzeb klienta, a także Twój optiozyjnik W każdym przypadku należy zainicjować dyskusje z wszystkimi stronami trzecimi, aby przygotować się na termin z dniem 1 stycznia 2011 r. Zamiast wyemitować wszystkie akcje objęte opcją, a następnie sprzedać wystarczającą liczbę, aby zebrać pieniądze, aby przekazać agencję ds. dochodów w Kanadzie w odniesieniu do obowiązku potrącenia, czy firma może po prostu wyemitować mniej pracowników na rzecz pracownika i przekazać pieniądze do CRA. Spełniając w tym obowiązku potrącenia moda może zagrozić charakterowi podatkowemu przyznania opcji, w tym takiemu czasowi opodatkowania opcji i dostępności odliczenia półrocznego dochodu od rozłożenia opcji w trakcie wykonywania. Generalnie nie zalecamy tego jako sposobu zaspokojenia obowiązku potrącenia Jeśli bardziej rozpowszechnione rozwiązania alternatywne nie są opłacalne dla firmy, należy porozmawiać z doradcą podatkowym, aby rozważyć inne alternatywy. Czy nowe przepisy mają zastosowanie do dyrektorów kanadyjskich korporacji, którzy nie mają miejsca zamieszkania w Kanadzie. Chociaż indywidualna sytuacja podatkowa zależy od w odniesieniu do szeregu czynników i może włączyć konkretne fakty, zasadniczo nowe przepisy będą miały zastosowanie do rezydentów spoza Kanady, którzy wykonywali usługi dla korporacji w Kanadzie w dowolnym momencie w okresie od dnia przyznania do dnia wykonania kwota potrącająca zostanie zasadniczo ustalona na podstawie części świadczenia z opcją, która podlega opodatkowaniu w Kanadzie. Trackbacks 0 Linki do blogów, rence ten artykuł Śledzenie adresu URL. Montr al 1155 Ren - L vesque Blvd West 40th Floor Montr al, QC H3B 3V2 Telefon 514 397-3000 Faks 514 397-3222.Vancouver Suite 1700 666 Burrard Street Vancouver, BC V6C 2X8 Telefon 604 631-1300 Faks 604 681-1825.Toronto 5300 Commerce Court West 199 Bay Street Toronto, ON M5L 1B9 Telefon 416 869-5500 Bezpłatny 877 973-5500 Faks 416 947-0866.Nowy Jork 445 Park Avenue 7. piętro Nowy Jork, NY 10022 Telefon 212 371-8855 Faks 212 371-7087.Ottawa Suite 1600 50 O Connor Street Ottawa, ON K1P 6L2 Telefon 613 234-4555 Bezpłatny bezprzewodowy dostęp do sieci 877 776-2263 Faks 613 230-8877.London Dauntsey House 4B Frederick s Place Londyn EC2R 8AB Anglia Telefon 44 20 7367 0150 Faks 44 20 7367 0160.Calgary 4300 Bankers Hall West 888 - 3rd Street SW Calgary, Alberta T2P 5C5 Telefon 403 266-9000 Faks 403 266-9034.Sydney Poziom 12, Apartament 1 50 Margaret Street Sydney NSW 2000 , AU Telefon 61-2 9232-7199 Faks 61-2 9232-6908. Opcja Opcje zakupów dla firm opublikowanych w styczniu 2008 r. Treść ostatniej oceny października 2009 r. ISBN 978-1-42 49-4458-3 Drukuj, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. Ta strona jest dostarczana jedynie w celach informacyjnych Nie jest przeznaczona jako substytut ustawy o podatku od pracodawców i Regulamin1. Odpowiedzialność Podatkowa wobec Pracodawców o Opcjach Kapitałowych. Ta strona pomoże pracodawcom w określeniu, jakie kwoty są opodatkowane podatkiem od Pracodawcy. EHT. EHT jest płacony przez pracodawców płacących wynagrodzenie. Pracownikom, którzy zgłaszają pracę w stałym zakładzie PE pracodawcy w Ontario oraz pracowników, którzy nie zgłaszają pracy w PE pracodawcy, ale są płaceni z PE lub przez pracodawcę w Ontario. Pracownik jest uważany za zgłaszającego pracę w stałym zakładzie pracy pracodawca, jeśli pracownik przyjeżdża osobiście do zakładu pracy osobiście Jeśli pracownik nie przyjeżdża osobiście do stałego zakładu pracy, pracownik uważa się za zgłoszony do pracy w zakładzie stacjonarnym, jeśli uzna to za uzasadniony do stałego zakładu nt Więcej informacji na ten temat można znaleźć w dokumencie dotyczącym stałego zakładu. Opcje dostępne w magazynie. Opcje na akcje zwykłe są przyznawane na podstawie umowy o wystawianie papierów wartościowych, w ramach której korporacja zapewnia swoim pracownikom lub pracownikom spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością z prawem do nabywania papierów wartościowych któregokolwiek z tych korporacji. Termin "papiery wartościowe" dotyczy akcji spółki kapitałowej korporacji lub jednostek wzajemnego zaufania funduszu. Określenie wynagrodzenia. Wynagrodzenie określone w podsekcji 1 1 Ustawy o podatku od osób fizycznych obejmuje wszystkie płatności, świadczenia i świadczenia otrzymane lub uznane za otrzymane przez osobę fizyczną, która z powodu sekcji 5, 6 lub 7 federalnej ustawy o podatku dochodowym ITA musi być włączona do dochodu osoby lub będzie wymagana, jeśli dana osoba była rezydujący w Canada. Stock świadczenia opcji są ujęte w dochodach z powodu sekcji 7 federalnych ITA Pracodawcy są zatem zobowiązane do zapłaty EHT na świadczenia opcji na akcje. Na ramieniu długość c orporations. If opcji na akcje jest wydawane pracownikom przez korporację, która nie działa na odległość w rozumieniu sekcji 251 federalnej ITA z pracodawcą, wartość jakiejkolwiek korzyści otrzymanej w wyniku opcji na akcje jest zawarta w wynagrodzenie wypłacone przez pracodawcę w celach EHT. Pracownik przeniósł się do Ontario PE z PE niebędącego Ontario. Pracodawca jest zobowiązany do zapłaty EHT od wartości wszystkich świadczeń z tytułu opcji na akcje wynikających z tego, że pracownik wykonuje opcje na akcje w okresie, gdy jego wynagrodzenie podlega opłacie EHT Obejmuje opcje na akcje, które mogły zostać przyznane, podczas gdy pracownik zgłosił się do pracy w innym niż Ontario PE pracodawcy. Pracownik przeniósł się do innego niż Ontario PE. Pracodawca nie jest zobowiązany do zapłaty EHT na wartość świadczeń z tytułu opcji na akcje wynikające z sytuacji, gdy pracownik wykonuje opcje na akcje, zgłaszając pracę w PE pracodawcy poza prowincją Ontario. Pracownik nie zgłasza się do pracy w PE pracodawcy. Pracodawca jest zobowiązany do zapłaty EHT na v alue świadczeń z tytułu opcji na akcje, które powstają, gdy pracownik, który wykonuje opcje na akcje, nie zgłasza do pracy w PE pracodawcy, ale jest wypłacany z lub przez PE pracodawcy w Ontario. Former employees. An Employer jest zobowiązany do zapłaty EHT na wartość świadczeń z tytułu opcji na okaziciela byłego pracownika, jeśli poprzednie wynagrodzenie pracownika podlegało EHT w dniu, w którym dana osoba przestała być pracownikiem2. Gdy opcja nabycia akcji opiera się na opodatkowaniu. Zasada ogólna. Pracownik, który wykonuje opcję na akcje nabycie papierów wartościowych jest wymagane do włączenia do dochodów z pracy świadczenia ustalonego w sekcji 7 federalnych ITA. Canada kontrolowanych prywatnych korporacji CCPC. Jeżeli pracodawca jest CCPC w rozumieniu podsekcji 248 1 federalnej umowy ITA pracownik uważa się za posiadającego otrzymała świadczenie podlegające opodatkowaniu zgodnie z sekcją 7 federalnej umowy ITA w momencie, w którym pracownik zbywa akcje. Pracownicy mają obowiązek zapłacić EHT w momencie, gdy pracownik lub były pracownik pozbawia dzieli się nim. W przypadku, gdy CCPC wyemituje opcje akcji pracowniczych, ale są wykonywane przez pracownika po tym, jak firma przestała być CCPC, wartość świadczenia zostanie uwzględniona w wynagrodzeniu za cele EHT w momencie, w którym pracownik zbywa papiery wartościowe. Non-kanadyjskie kontrolowane prywatne korporacje Non-CCPC s. Ana świadczenie podlegające opodatkowaniu wynikające z pracownika korzystającego z opcji na papiery wartościowe, które nie należą do CCPC, w tym publicznie notowanych papierów wartościowych lub papierów wartościowych z zagranicznej spółki kontrolowanej, muszą zostać włączone do dochodów z pracy na czas wykonania opcji EHT jest wypłacany w roku, w którym pracownik wykonuje opcje na akcje. Odroczenie składki podatkowej nie ma zastosowania do EHT. W celu uzyskania federalnego podatku dochodowego pracownik może odroczyć opodatkowanie części lub całości świadczeń od wykonywania opcji na akcje w celu nabycia notowanych na giełdzie papierów wartościowych do momentu, w którym pracownik zbywa papiery wartościowe. Federalny odroczenie opodatkowania w ramach opcji na akcje efekty nie mają zastosowania do celów EHT Pracodawcy są zobowiązani do zapłaty EHT na świadczenia z tytułu opcji na akcje w roku, w którym pracownik wykonuje opcje na akcje3. Pracodawcy podejmują badania naukowe i rozwój eksperymentalny. Przez ograniczony czas pracodawcy, którzy bezpośrednio podejmują naukowe badania i eksperymenty rozwój i spełnienie kryteriów kwalifikowalności są zwolnione z płacenia EHT w przypadku świadczeń z tytułu opcji na akcje otrzymanych przez ich pracowników. W przypadku CCPC, zwolnienie jest dostępne na podstawie opcji na akcje pracownicze przyznane przed dniem 18 maja 2004 r., pod warunkiem, że przedmiotowe akcje zostaną zbyte lub wymienione przez pracownika po 2 maja 2000 r. oraz w dniu 31 grudnia 2009 r. lub przed dniem 31 grudnia 2009 r. W przypadku spółek nienależących do CCPC zwolnienie jest dostępne na podstawie opcji na akcje pracowników przyznanych przed dniem 18 maja 2004 r., pod warunkiem że opcje są wykonywane po 2 maja 2000 r. oraz w dniu lub przed dniem 31 grudnia 2009 r. Wszystkie świadczenia z tytułu opcji na akcje wynikające z opcji na akcje pracownicze przyznane po 17 maja 2004 r. podlegają kryteriom EHT. kwalifikujące się do tego zwolnienia przez rok, pracodawca musi spełnić wszystkie następujące kryteria kwalifikowalności w roku podatkowym pracodawcy poprzedzającego rok opodatkowania, który kończy się w roku. Pracodawca musi prowadzić działalność za pośrednictwem PE w Ontario w poprzednim opodatkowaniu rok w rozdziale startowym w wyjątku. pracodawca musi bezpośrednio podjąć badania naukowe i rozwój doświadczalny w rozumieniu podsekcji 248 1 federalnej umowy ITA w PE w Ontario w poprzednim roku podatkowym. wydatki kwalifikowalne pracodawcy do poprzedniego roku podatkowego rok rozliczeniowy nie może wynosić mniej niż 25 milionów lub 10% całkowitych kosztów wynagrodzenia pracodawcy, jak określono poniżej dla tego roku podatkowego, w zależności od tego, która kwota jest mniejsza od wynagrodzenia kwalifikującego się przez pracodawcę w poprzednim roku podatkowym nie może być mniejsza niż 25 milionów lub 10 procent pracodawcy skorygowało całkowite dochody zgodnie z definicją poniżej dla tego roku podatkowego, w zależności od tego, która z tych kwot jest mniejsza. Na przykład, jeśli pracodawca spełnia wszystkie w roku podatkowym kończącym się w dniu 30 czerwca 2001 r., może on ubiegać się o zwolnienie z podatku EHT za rok 2002. Firmy startujące, które nie mają poprzedniego roku podatkowego, mogą stosować kwalifikowalne testy do pierwszego roku podatkowego Badania naukowe oraz rozwój eksperymentalny przeprowadzony w pierwszym roku podatkowym określają ich kwalifikowalność do pierwszego i drugiego roku, w którym EHT jest płatny. W pierwszym roku podatkowym kończącym się po połączeniu, pracodawca może zastosować testy kwalifikacyjne do roku podatkowego każdego z nich poprzednich przedsięwzięć, które zakończyły się bezpośrednio przed amalgamatem. Wydatki kwalifikowane. Wydatki kwalifikowane to wydatki poniesione przez pracodawcę w bezpośrednim podejmowaniu badań naukowych i rozwoju doświadczalnego, które kwalifikują się do nadwyżki na badania w ramach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w Ontario. Zapnij płatności otrzymane przez pracodawcę za realizację RD dla innego podmiotu zalicza się jako wydatki kwalifikowalne Wierzymy, że płatności kwalifikowane przez pracodawcę do innego podmiotu za RD wykonywane przez drugą jednostkę nie są ujęte jako kwalifikowalne wydatki pracodawcy. Specyficznie kwalifikowalne wydatki pracodawcy na rok opodatkowania są obliczane jako ABC, gdzie całkowita kwota wydatki poniesione w roku podatkowym w PE w Ontario, z których każdy stanowiłby kwalifikowane wydatki w ramach podsekcji 12 1 Ustawy o Podatku Przedsiębiorstw Ontario i jest to kwota opisana w akapicie 37 1 ai lub 37 1 bi federalnej umowy ITA lub określoną kwotę pełnomocnictwa, o której mowa w ustępie b definicji kwalifikowanych wydatków w podsekcji 127 9 federalnej umowy ITA na rok opodatkowania. Obniżenie A zgodnie z wymaganiami podsekcji 127-18 do 20 federalnej umowy ITA w odniesieniu do płatność z tytułu umowy, i jest to kwota zapłacona lub należna od pracodawcy w roku podatkowym, który jest ujęty w A, a to byłoby wypłatą kontraktu, jak określono w podrozdziale 127 9 federalnego I TA przekazane beneficjentowi kwoty. Określone wydatki kwalifikowalne. Określone kwalifikowalne wydatki pracodawcy na rok opodatkowania obejmują: wydatki kwalifikowalne pracodawcy w roku podatkowym. Udział pracodawcy w kwalifikujących się wydatkach partnerstwa, w którym jest to członek w okresie fiskalnym partnerstwa, który kończy się w roku podatkowym, oraz odpowiednie wydatki każdej korporacji powiązanej, która posiada PE w Kanadzie za każdy rok podatkowy, który kończy się w roku podatkowym pracodawcy, w tym udział prawnego wydatki z tytułu partnerstwa, w którym jest członkiem. Koszty ogółem. Całkowite koszty pracodawców ustalane są zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości GAAP, z wyłączeniem pozycji nadzwyczajnych. Konsolidacja i słuszne metody rachunkowości nie są wykorzystywane. Dochody ogółem. Pracodawca s całkowity dochód to przychód brutto ustalony zgodnie z zasadą GAAP, nie stosujący metody konsolidacji i wyceny kapitałowej ności, pomniejszone o wszelkie dochody brutto z transakcji z powiązanymi korporacjami mającymi PE w Kanadzie lub partnerstwami, w których pracodawca lub stowarzyszona korporacja jest członkiem. Skorygowane całkowite dochody. Zarządzający skorygowany całkowite dochody za rok podatkowy to suma następujących kwoty całkowitych zarobków pracodawcy w roku podatkowym. Udział pracodawcy w całkowitych dochodach partnerstwa, w którym jest członkiem, w okresie finansowym partnerstwa, który kończy się w roku podatkowym. Całkowite dochody każdej z tych spółek powiązanych PE w Kanadzie za każdy rok podatkowy, który kończy się w roku podatkowym pracodawcy, w tym w korporacji s. Krótki lub wieloletni okres opodatkowania. Wydatki kwalifikowane, całkowite wydatki i całkowite dochody są ekstrapolowane do całorocznych kwot, jeżeli są krótkie lub wiele lat podatkowych w roku kalendarzowym. Jeśli partner jest określonym członkiem partnerstwa w rozumieniu podsekcji 248 1 federalnej umowy ITA, udział eli wydatki ogółem i całkowite dochody partnerstwa przypisanego partnerowi uważa się za nieznaczne4. Podsumowanie EHT w odniesieniu do opcji na akcje. Podczas gdy przychody z tytułu opcji na akcje są uznawane za zwykłe dochody z tytułu naszych przepisów podatkowych, specjalny potrącenie było utworzony w 1984 r., który umożliwia osobom fizycznym odliczenie 50% dochodu z tytułu opcji wykupu akcji JOHN TOMASELLI ISTOCKPHOTO. Chociaż dochód uzyskany z opcji na akcje jest zwykłym dochodem z tytułu naszych przepisów podatkowych, w 1984 r. powstało specjalne odliczenie, które pozwala osobom fizycznym odliczyć 50 procent dochodu z korzystania z opcji gotówkowych JOHN TOMASELLI ISTOCKPHOTO. A prosty sposób na opodatkowanie bogatych Add to. Lindsay Teddy Daniel Sandler i Ryan Compton. Teddy Tedds jest adiunktem w Szkole Administracji Publicznej Uniwersytetu z Wikipedii Daniel Sandler jest profesorem prawnym na Western University Ryan Compton jest profesorem nadzwyczajnym z Wydziału Ekonomii w Universi ty Manitoba. W ramach platformy wyborczej w 2011 r. partia liberalna z Kanady opublikowała swoją rodzinę swoją przyszłość swojej Kanady Dokument ten zawierał dwie propozycje, aby zwiększyć sprawiedliwość w naszym systemie podatkowym Jednym z nich, anulowanie cięć podatkowych rządu Harfela, otrzymały znaczną uwagę mediów podczas wyborów. Inni nie byli w ogóle zainteresowani, co jest zaskakujące, biorąc pod uwagę obecne zainteresowanie zwiększeniem dochodów z podatków otrzymywanych od zamożnych osób Zignorowany liberalny wniosek wezwał do ograniczenia stosowania ustępu 110 1 d ustawa o podatku dochodowym przewidująca preferencyjne opodatkowanie opcji na akcje rząd, który twierdzi, że zobowiązał się do wyważenia budżetu, powinien poważnie rozważyć usunięcie tego odliczenia. Część pracowników otrzymuje część ich rekompensaty z tytułu zatrudnienia w formie opcji na akcje Opcja na akcje daje prawo do nabycia akcji korporacji w określonym czasie w a określona cena Opcje na akcje są wykorzystywane w ramach pakietu wynagrodzeń dla pracowników w sytuacjach, w których istnieje potrzeba powiązania rekompensaty z wynikami działalności firmy Im więcej firmy rośnie, tym bardziej warte są opcje na akcje. Opcja Stock stał się największym składnikiem odszkodowania wśród prezesów i kadry zarządzającej wyższego szczebla w dużych spółkach publicznych w Kanadzie Kierownictwo takich jak opcje na akcje, ponieważ uczyniły je niezwykle zamożnymi, niezależnie od indywidualnego lub zbiorowego zaangażowania menedżerskiego. W Kanadzie dochód uzyskany z opcji na akcje jest przyznawany preferencyjnie pod względem podatkowym w porównaniu do innych form wynagrodzenia za pracę Zgodnie z kanadyjskim prawem podatkowym odbiorcy opcji na akcje nie ponoszą zobowiązania podatkowego w odniesieniu do opcji na akcje do czasu wykonania opcji Kwota, która musi zostać uwzględniona w dochodach z pracy w trakcie wykonywania jest równa różnicy między wartością godziwej rynkowej stan w dniu, w którym opcja jest wykonywana, a cena za strajk. Podczas inco me zarobione z opcji na akcje uważane są za zwykłe dochody na podstawie naszych przepisów podatkowych, w 1984 r. w ustępie 110 1 d, szczególne odliczenie, które pozwala osobom fizycznym odliczyć 50% dochodu uzyskanego z korzystania z opcji na akcje. Oznacza to, że tylko połowa zatrudnienie z tytułu opcji na akcje podlega opodatkowaniu. Na przykład, powiedzmy, że CEO WidgetCo zarabia roczne pensje w wysokości 500 000, a także w tym roku podatkowym otrzymał premię 400 000. Biorąc pod uwagę ten poziom dochodów, CEO ma najwyższe marginalne stawka podatkowa od jakiegokolwiek dodatkowego dochodu Będziemy zakładać łączną federalną i prowincjonalną marginalną stawkę podatkową w wysokości 45 procent. W dniu 1 marca CEO wybiera wykonywanie wcześniej przyznanych opcji. Obecnie akcje spółki są w wieku 20 lat. Wykonuje 100,000 opcji i sprzedaje otrzymało akcje z wykonywania tego samego dnia, ponad 90 procent opcji na akcje wyko - nawcze wykonuje się i sprzedaje w tym samym dniu, które zostały wyemitowane w określonej cenie wykonania 15 Wykonane akcje są wyceniane w wysokości 1 5 milionów 100 000 opcji na 15 udziałów, a sprzedaż jest wyceniana na 2 miliony 100 000 opcji na 20 akcji. Dyrektor generalny uzyskuje następnie świadczenie z tytułu zatrudnienia, wyceniane na różnicę w tych dwóch kwotach, czyli 500 000. Gdyby pełne 500 000 zostało opodatkowane, jak powinno to, zapłaciłaby 225 000 podatków, pozostawiając ją po opodatkowaniu z tytułu opcji na akcje 275 000. Jednak ze względu na specjalne odliczenie, ona płaci tylko podatek od 250 000 korzyści dochodowych w sumie z 112.500 To oznacza, że ​​ze specjalnym potrąceniem prezes zapłaci 112.500 mniej podatku, niż by w przeciwnym razie. Jasne jest, że to 500 000 nie jest zyskiem kapitałowym Wzrost kapitału uzyskiwany jest dopiero wtedy, gdy akcje są kupowane, a następnie są trzymane, ponieważ istnieje element ryzyka związanego z posiadaniem akcji Kupując i sprzedając akcje tego samego dnia, po prostu realizuje dochód uzyskany z tytułu przyznanych opcji na akcje Po prostu odroczenie rekompensaty z tytułu zatrudnienia. 110 1 d miało zachęcać do szerszego korzystania z programów opcji na akcje pracownicze Nie ustalono jednak wyraźnego związku przyczynowego między rosnącym wykorzystaniem opcji na akcje a istnieniem odliczenia podatkowego, co oznacza, że ​​nie ma dowodów na to, że odliczenie zostało osiągnięte Stany Zjednoczone, wykorzystanie opcji na akcje zwiększyło się znacznie szybciej i wzrosło do znacznie wyższego poziomu niż kiedykolwiek było świadczone w Kanadzie, pomimo bardziej ograniczonej preferencji podatkowej. Liberałowie proponują ograniczyć odliczenie do pierwszego 100 000 w rocznym dochodzie dochód z pracy z opcji na akcje, o przewidywane całkowite zwiększenie przychodów podatkowych w przybliżeniu 300 milionów rocznie Chociaż liberalny wniosek jest krokiem we właściwym kierunku, aby rozwiązać niesprawiedliwość w naszym systemie podatkowym, nasze badania tutaj tutaj wyraźnie wskazują, że cała kwota odliczenia powinny zostać wyeliminowane poprzez uchylenie przepisów ust. 110 1 d Ustawy o podatku dochodowym lub okres objęty akcjami w celu zrealizowania akcji w celu skłaniają się do potrącenia, tak jak to ma miejsce w Stanach Zjednoczonych. Dokonywanie tej prostej zmiany w naszym systemie podatkowym zapewniłoby, że bogaci Kanadyjczycy będą płacić sprawiedliwy udział w podatkach. Znaczące straty w wysiłkach rządu zmierzających do zrównoważenia budżetu i przywrócenia uczciwości i postępu w naszym systemie podatkowym. Poniższe Lindsay Tedds na Twitterze LindsayTedds. Thomson Reuters 2017. Wszystkie prawa zastrzeżone Redakcja lub redystrybucja treści Thomson Reuters, w tym ramkami lub podobnymi środkami, jest zabroniona bez uprzedniej pisemnej zgody Thomson Reuters Thomson Firma Reuters nie ponosi odpowiedzialności za błędy lub opóźnienia w treści Thomson Reuters ani za działania podjęte w oparciu o taką treść Thomson Reuters i logo Thomson Reuters są znakami towarowymi firmy Thomson Reuters i jej spółek stowarzyszonych Thomson Reuters Limited Kliknij, aby uzyskać Ograniczenia. Copyright 2017 Globe and Mail Inc Wszystkie prawa zastrzeżone.351 King Street East Suite 1600 Tor na ON Kanada M5A 0N1 Phillip Crawley, wydawca.